北野純一税理士事務所

北野純一税理士事務所の南田です！
会計事務所では、日々の記帳を行い、1年のまとめとして決算処理を行い、決算書や申告書を作成します。資料をもとにしっかりと記帳と集計を行っているはずなのに、決算書をみると数字がおかしいことはよくあることです。つじつまが合わない箇所については、クライアントに確認するなどの方法で修正していきます。このような決算書上のトラブルの中でも、現金残高が多い場合の対処方法に頭を悩ませている経理スタッフの方も多いのではないでしょうか。現金残高が多いのは、何が原因なのでしょうか。

経費の過少計上
帳簿上の現金残高が多くなってしまっている理由でまず頭に浮かぶのは、経費の計上し忘れです。例えば、領収書を紛失してしまったケースがあげられます。もし領収書を紛失してしまっても、支払った金額や相手先、日付などのメモを残しておくようにしましょう。
単なる領収書のもらい忘れではなく、仕事の紹介料などを支払ったケースで領収書をもらえないケースがあります。この場合、もしかしたら相手先に売上に計上したくない理由があるかもしれません。領収書を発行し経費を計上することで、税務調査の際に相手先の売上に計上していないことが判明してしまうかもしれないので、わざと経費に計上していないケースもあり得ます。会計事務所側としては、書類がなくクライアントからの説明もない場合で現金を使ってしまっていたケースでは、経営者のプライベートな使用と判断するしかありませんので、使ってしまった現金を会社に戻すように提案することになります。